راهنمای جامع صدور صورتحساب الکترونیکی ۱۴۰۴ (نسخه 7.5)
دستورالعمل جدید صدور صورتحساب الکترونیکی که توسط سازمان امور مالیاتی کشور در شهریور ۱۴۰۴ منتشر شده، یکی از مهمترین اسناد اجرایی قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان محسوب میشود. هدف اصلی این دستورالعمل، ایجاد وحدت رویه در صدور صورتحساب، کاهش خطاهای انسانی و سیستمی و تسهیل فرآیند ثبت اطلاعات در سامانه مودیان است.
اهداف و اهمیت صدور صورتحساب الکترونیکی
با استفاده از این دستورالعمل، فرآیند پذیرش، ثبت و اعتبارسنجی صورتحسابها سادهتر شده و مودیان میتوانند اطلاعات مالیاتی خود را به شکل دقیق و استاندارد ثبت کنند.
الزامات کلی برای مودیان و کسبوکارها
رعایت این دستورالعمل برای همه اشخاص مشمول قانون پایانههای فروشگاهی الزامی است و عدم توجه به جزئیات آن میتواند منجر به رد صورتحساب، جریمههای مالیاتی و مشکلات قانونی شود.
انواع صورتحساب الکترونیکی
در نسخه 7.5، چهار نوع صورتحساب تعریف شده است:
نوع اول: با اطلاعات کامل خریدار و فروشنده
این نوع شامل اطلاعات کامل خریدار و فروشنده بوده و مبنای محاسبات مالیاتی قرار میگیرد.
نوع دوم: بدون اطلاعات خریدار
برای مواردی که اطلاعات خریدار در اختیار نیست اما اطلاعات فروشنده و کالا یا خدمت کامل درج میشود.
نوع سوم: تراکنشهای بانکی و کارتخوان
مربوط به تراکنشهایی است که از طریق درگاههای بانکی یا دستگاههای کارتخوان انجام شده و اطلاعات پرداخت به عنوان صورتحساب ثبت میشود.
نوع چهارم: صورتحساب غیرالکترونیکی
تنها در شرایط خاص امکان صدور دارد و محدودیتهایی دارد.
الگوهای صورتحساب بر اساس نوع فعالیت
نسخه 7.5 برای هر نوع فعالیت اقتصادی، الگوهای متنوعی ارائه میدهد:
فروش داخلی و ارز
قراردادهای پیمانکاری و صادرات
قبوض خدماتی و بلیط هواپیما
فروش فرآوردههای نفتی و خدمات بیمهای
هر کسبوکار باید الگوی متناسب با نوع فعالیت خود را در سامانه مودیان انتخاب کند تا صورتحسابهایش مطابق با قوانین ثبت شوند.
تغییرات و بهروزرسانیهای نسخه 7.5
- اصلاح و بهروزرسانی جداول اطلاعاتی صورتحساب
- بازنگری در قواعد کنترلی
- افزودن فیلدهای مالیات بر ارزش افزوده
- بهبود ساختار JSON برای ثبت دقیقتر دادهها
- فرمت ثبت تاریخ و زمان به میلادی و یونیکس
- استفاده از شناسه منحصر به فرد مالیاتی برای هر صورتحساب
اصلاح، ابطال و برگشت از فروش
نحوه صدور صورتحساب اصلاحی
صورتحساب اصلاحی فقط برای تغییر اقلام اطلاعاتی مشخص قابل استفاده است.
شرایط ابطال صورتحساب
ابطال صورتحساب تحت شرایط خاص انجام میشود.
ثبت صورتحساب برگشتی
صورتحساب برگشتی باید دقیقاً بر اساس اقلام مرجع ثبت شود و امکان تغییر نرخ مالیات وجود ندارد.
اهمیت رعایت دستورالعمل برای کسبوکارها
در انتهای مطلب میتوانید فایل کامل دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی نسخه 7.5 را به صورت PDF دانلود و مطالعه کنید. این فایل شامل تمامی جداول، ساختارهای JSON، الگوهای صورتحساب و جزئیات فنی مورد نیاز برای پیادهسازی دقیق قوانین در سامانه مودیان است.