مالیات تراکنش‌های بانکی یکی از ابزارهای مهم سازمان امور مالیاتی برای شناسایی فعالیت‌های اقتصادی ثبت‌نشده و جلوگیری از فرار مالیاتی است. برخلاف تصور عمومی، داشتن حساب بانکی فعال یا انجام چند تراکنش کوچک به‌تنهایی موجب ایجاد مالیات نمی‌شود. رسیدگی زمانی آغاز می‌شود که حجم یا تعداد تراکنش‌ها از حد مشخصی فراتر رود و احتمال فعالیت اقتصادی پنهان وجود داشته باشد.

هدف از مالیات تراکنش‌های بانکی

سازمان امور مالیاتی با بررسی اطلاعات حساب‌های بانکی، تلاش می‌کند گردش‌های مالی غیرشفاف، درآمدهای کتمان‌شده و فعالیت‌های اقتصادی ثبت‌نشده را شناسایی کند. اگر از حساب شخصی خود برای دریافت پول از فروش کالا یا ارائه خدمات استفاده کنید، آن حساب به‌عنوان حساب شغلی بررسی خواهد شد.

تراکنش‌های مشمول و معاف از مالیات

مشمول مالیات:

• تمام واریزی‌هایی که ماهیت درآمدی داشته باشند.

معاف از مالیات:

• انتقال وجه بین حساب‌های شخصی
• دریافت قرض، هدایا، ارث و خسارت بیمه (با مدارک معتبر)
• تراکنش‌های روزمره و غیر درآمدی

سقف‌ها و معیارهای رسیدگی

1-افراد فاقد پرونده مالیاتی:

• بیش از ۵۰۰ میلیون تومان واریزی سالانه
• یا بیش از ۱۰۰ تراکنش واریزی ماهانه

2-سال ۱۴۰۴ (طبق بخشنامه جدید):

• بیش از ۱۰۰ تراکنش واریزی ماهانه
• واریزی بیش از ۳۵ میلیون تومان در ماه

3-تراکنش‌های بیش از ۵ میلیارد ریال در ماه نیز به‌صورت ویژه بررسی می‌شوند.

نحوه محاسبه مالیات تراکنش‌ها

مالیات تراکنش‌ها بر اساس میزان درآمد به شرح زیر است:

تراکنش‌های بالای ۵ میلیارد ریال در ماه، اگر درآمدی تشخیص داده شود، مازاد آن با نرخ ۲۵٪ مشمول مالیات خواهد شد.

قوانین رسیدگی

1. رسیدگی فوری: تراکنش‌ها حداکثر ظرف ۵ روز کاری بررسی می‌شوند.
2. ارائه اسناد: صاحب حساب باید منبع تراکنش‌های درآمدی را اثبات کند.
3. اطلاعات بانکی: بانک‌ها موظف به ارائه گزارش تراکنش‌ها به سازمان امور مالیاتی هستند.

سقف مجاز تراکنش‌ها (سال ۱۴۰۴)